udn news:除權節稅 可扣抵稅率是關鍵

高扣抵的股票能節稅，但是怎麼試算?


情況1.假定個人某年所得淨額為30萬元，查表後得知其適合6%的所得稅率，若手上有二張台灣大哥大(股票代號:3045)的股票，參與該股票除權每股可得現金股利4.7元，假設股票扣抵比率為33%。
請問，若參與除權息後，是否有節稅的效果?若有，可以節省少多錢??


A1:透過下表試算後，可以得知，若參與除權息，可以節省NT$2,352元。


情況2.若參與除權後，所得淨額跨過一個級距，若上面的情形，原始所得淨額改成409999元，適用6%所得稅率，但參與除權後，勢必使用13%所得稅率。這樣的話，參與除權是否划算??


A2:透過試算表後得知，節省的金額降為NT$1,477元。


另外，有趣的是，當原始所得稅淨額適用30%稅率時，參與該股(33%扣抵比例)的除權反而不利，並非一般認為33%-30%=3%，至少有3%的節稅空間，主要是因為參與除權後，收入淨額也會增加的關係。


當收入適用30%稅率時，股票扣抵比率約略至少43%，才有節稅的功能，但是扣抵比率40%以上的個股並不多見，所以高收入的投資人，多入會選擇放棄參與除權息。

能否節稅應該是以公式 ( 扣抵比率 / (1+扣抵比率))  >  個人所得稅率 (若除權後導致個人所得稅率往上跨級，則不適合本式)判斷，以此公式可以換算出一個對照表如下，當個人所得稅率為21%時，股票扣抵額需大於26.58%以上，才有節稅功能。

試算表大致說明，只要輸入個人淨所得，會自動帶出對應的所得稅率，另外再輸入個股股數、現金股利和扣抵比例，即可計算。

下載節稅試算表

另外，也可以利用目標搜尋的功能試算，當持有多少張股票時，可以完全不用繳所得稅。


註：本文及該試算表並未考慮由員工分紅取得股票等較特別之情形，試算時請多留意。

鑫豐證券開戶完後，1.7折的手續費真的不錯，最低1元的限制更是適合零股投資人，雖然網頁下單的介面沒有那麼順手，不過下單個幾次也就熟了。


比較麻煩的一點是，預設是沒有email 通知成交回報。


找了好久，才發現開通的方式。




1.先選擇用Web 1.0 方式登入(Web 2.0不可)，如下圖，在首頁的左邊。

2.輸入個人資料後，進到主畫面，先到上方選擇證券交易，然後在左邊選擇個人資料。

3.選完左邊的個人資料後，下方選擇回報服務，然後右邊就會出現登入email的選項。


選用email 回報成交，並填入email address 後，按下新增，就可以看到下方出現結果了。

4.成交email 如下圖。

PS:登錄email 後，似乎需要一個工作天才會生效。

用excel 記帳看來還是比較習慣，之前的excel 記帳 ，裡面版面有一點亂，最近花了一點時間修正。

Excel 記帳試算表 .xls下載 .ods下載


架構大致說明：跟大部份的記帳excel不同的是，這個記帳本是用流水帳的形式為主，每一筆記下來後，再利用統計的方式去分類，如果會自行使用樞紐分析表的功能會更方便，目前只有內建自動加總的功能。


打開記帳本後，裡面分成三個分頁：1.消費記錄、2.類別定義及3.消費統計表


1.消費記錄頁面：記錄每筆消費的日期、類別、金額等
類別定義：定義消費的類別，分為消費大類及消費中類。建立Excel類別可以看這裡。

記帳說明：


在消費記錄頁面，每次消費需要填入的欄位如下：


1.月份 : 可配合樞紐分析做出每月消費記錄
2.日期 : 可配合樞紐分析做出每月消費記錄
3.消費大類：例如加油費，我就定義成 - 行 -> 油資。則在消費大類中填入"行"
4.消費中類：例如加油費，我就定義成 - 行 -> 油資。則在消費中類中填入"油資"
5.付款方式：我常用的是信用卡或現金，故在此填入。
6.信用卡號：如付款方式是信用卡時，因為很多人不止一張信用卡，因此在此填入卡號(或是能區分卡別的方法)。我是填發卡行。
7.金額：此次消費的金額
8.摘要：此次消費的說明註記。

2.類別定義的使用說明

目前的類別定義中，子類別可以自行更改，但大類需要配合此篇才能改成自已想要的名稱。


3.消費統計表


消費統計表主要存放整理過後的資訊，目前使用sumif()來做簡單的分類加總。如果要產生較複雜的報表，建議還是自行使用紐樞分析表的功能。

一般的房貸，使用的都是本息平均攤還法，意思就是說，每個月的還款金額固定，但是還款初期大部分在還息，本金的部份還的較少，隨著時間的增加，慢慢的償還本金的比率會加大。


另外還有一種是本金平均攤還法，每月償還一定金額的本金，加上貸款餘額的利息，形成每月還款金額隨著時間而減少，是一種先苦後甘的方式。


舉例來說，400萬的房貸，利率1.39%，20年，每月還一次。本金每月固定還16667元，加上利息後，每月還款金額由第一期的21300元，到最後一期的 16686元，每年下降。


一般銀行使用的都是本息平均攤還表

下載本金平均攤還試算表


下載本息平均攤還試算表

Q:每月薪水6萬元，手邊現有142萬的存款，除了保有生活周轉金12萬外，其他的都做為購屋使用，我估計，房屋裝潢與相關費用等約為30萬，除動用自備款之外，還向銀行貸款。每個月支付貸款為薪水的1/3，預計貸款期間20年，銀行利率水準為年利率4%，那這購屋的總價為多少？


A:分析條件如下：
月付款為薪水的1/3 = 2萬元。
頭期款 = 142-12(生活週轉金)-30(裝潢費)=100萬
期數 20年
年利率 = 4%


使用excel pv算式 =PV(0.04/12,240,-20000) + 1000000 = 4300000


可買總價430萬的房子

線上試算表 (唯讀，可下載至本機電腦使用Excel or Openoffice 輸入其他參數)

範例：1400萬，360期，每月一期，利率1.3%~2%，三段式。

使用說明：填入貸款金額及利率即可。

其他欄位將自動計算

線上試算表 (唯讀，可下載至本機電腦使用Excel or Openoffice 輸入其他參數)


範例：1400萬，360期，每月一期，利率1.75%。


使用說明：填入貸款金額及利率即可。


其他欄位將自動計算